Mi conviene intestare l'auto alla società?

Aggiornato il [data di pubblicazione] · Studio Incerti e Soci

In parole povere

Se l'auto la usi anche per te, quasi sempre no.

È il caso più comune: la macchina serve per lavoro, ma anche per il fine settimana. Il fisco lo sa, e per questo fa scaricare poco.

La società recupera subito una parte dell'IVA, il 40%. Ma il costo dell'auto si deduce solo per il 20%, e solo fino a circa 18.000 euro, anche se l'auto costa di più. E non si deduce tutto subito: il costo si divide su alcuni anni.

Facciamo due conti. Anche su un'auto che costa 18.000 euro o più, il risparmio di tasse in tutto è intorno ai mille euro. Poco, rispetto a quello che spendi. Anche carburante e manutenzione si scaricano poco, e su un'auto nuova la manutenzione all'inizio costa poco.

In più, un'auto intestata alla società porta più complicazioni che vantaggi.

Se hai già i soldi, spesso conviene comprarla tu. Se sei amministratore e con la tua auto vai da clienti o fornitori in un altro comune, la società può rimborsarti i chilometri: per lei sono un costo, per te non sono tassati.

Diverso è se, per comprarla tu, devi prendere i soldi dalla società o darti un compenso apposta. Le tasse che paghi per farli uscire possono cambiare i conti. È un caso da valutare insieme.

Vuoi i dettagli precisi? Continua a leggere.

Nero su bianco

Deduzione dei costi. Per le auto in uso promiscuo non assegnate ai dipendenti i costi sono deducibili al 20%, con un limite di costo di acquisto di 18.075,99 euro (art. 164, comma 1, lett. b, TUIR). Il costo si deduce con l'ammortamento, al 25% annuo (dimezzato il primo anno). Se l'auto è assegnata in uso promiscuo all'amministratore resta il 20%, ma la parte pari al fringe benefit tassato all'amministratore si deduce per intero.

IVA. Sull'acquisto e sulle spese di gestione (carburante, manutenzione) l'IVA è detraibile al 40% (art. 19-bis1, comma 1, lett. c e d, DPR 633/1972). Questo regime è autorizzato dall'Unione Europea fino al 31 dicembre 2028.

Un esempio. Su un'auto da 18.075,99 euro o più, la parte deducibile in tutto è di circa 3.600 euro (il 20%). Con IRES al 24% e IRAP al 3,9% il risparmio di imposte è di circa 1.000 euro, distribuito sugli anni di ammortamento.

Rimborsi chilometrici all'amministratore. Per le trasferte fuori dal comune della sede di lavoro, i rimborsi calcolati con le tabelle ACI non sono tassati per chi li riceve (art. 51, comma 5, e art. 52 TUIR). Per la società sono deducibili nel limite del costo di un'auto fino a 17 cavalli fiscali, 20 se diesel (art. 95, comma 3, TUIR).

Fonti: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), artt. 51, 52, 95 e 164; D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 19-bis1; D.M. 31 dicembre 1988 (coefficienti di ammortamento); decisione del Consiglio dell'Unione Europea di proroga della detrazione IVA al 40%. [link alle fonti nella versione definitiva]

Questa spiegazione è generale e non sostituisce una valutazione del tuo caso.