Sto aprendo la partita IVA: forfettario sì o no?

Aggiornato il [data di pubblicazione] · Studio Incerti e Soci

In parole povere

Il forfettario fa pagare meno tasse, ed è vero. Ma chi te lo consiglia spesso dimentica tre cose: i contributi, che possono pesare per circa un quarto del reddito; le spese vere, che non si scaricano; e le detrazioni fiscali, come quelle per le spese mediche o le ristrutturazioni, che su questi redditi non si possono usare.

Per capire se conviene a te, partiamo da tre domande. La tua attività ha molti costi, come un affitto o merce da comprare? Lavori soprattutto con privati o con altre imprese? E con un po' di numeri di prova, quanto paghi nell'uno e nell'altro caso?

Nella maggior parte dei casi il forfettario conviene, soprattutto nei primi cinque anni. Ma non sempre, e accorgersene dopo costa caro.

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Nero su bianco

Chi può usare il forfettario. È riservato alle persone fisiche con partita IVA (ditte individuali e professionisti) che nell'anno precedente hanno avuto ricavi o compensi non oltre 85.000 euro. Se durante l'anno si superano i 100.000 euro, si esce subito dal regime. Ci sono anche altri requisiti: un tetto di 20.000 euro per le spese di personale, un limite ai redditi da lavoro dipendente (oggi 35.000 euro, per il 2025 e il 2026) e alcune cause di esclusione, per esempio certe partecipazioni in società o il lavoro svolto soprattutto per l'ex datore di lavoro.

Quanto si paga di imposta. Al posto di IRPEF, addizionali e IRAP si paga un'unica imposta sostitutiva del 15%. Scende al 5% per i primi cinque anni se l'attività è davvero nuova: nei tre anni precedenti non hai svolto un'attività d'impresa, artistica o professionale e la nuova attività non prosegue un lavoro che facevi prima, nemmeno da dipendente.

Come si calcola il reddito. Si parte dai ricavi incassati e si applica un coefficiente fisso, diverso a seconda del tipo di attività: il resto si considera speso, che i costi ci siano davvero o no. I costi non si deducono: le spese vere (affitto, merce, attrezzatura) non contano. L'unico costo deducibile sono i contributi previdenziali effettivamente versati nell'anno.

Detrazioni fiscali. Sul reddito del forfettario non si possono usare le detrazioni, per esempio quelle per le spese sanitarie o per le ristrutturazioni: l'imposta sostitutiva non le prevede. Si possono usare solo se si hanno anche altri redditi tassati con l'IRPEF, come quelli da lavoro dipendente o da pensione, e nei limiti dell'imposta dovuta su quei redditi.

I contributi. Si pagano a parte e non sono agevolati come l'imposta. I professionisti senza cassa versano alla Gestione separata INPS circa il 26% del reddito; artigiani e commercianti versano contributi fissi minimi più una quota sul reddito eccedente.

IVA. In fattura non si addebita l'IVA e non si detrae quella sugli acquisti. Con i clienti privati è un vantaggio, perché a parità di prezzo costi meno; con le imprese conta poco, perché loro l'IVA la recuperano.

Fonti: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89, e successive modifiche; istruzioni dell'Agenzia delle Entrate sul regime forfettario. [link alle fonti nella versione definitiva]

Questa spiegazione è generale e non sostituisce una valutazione del tuo caso.