Acconti e saldi: perché a giugno e a novembre si paga di più

Aggiornato il [data di pubblicazione] · Studio Incerti e Soci

In parole povere

Quando apri la partita IVA, per circa un anno e mezzo non paghi nemmeno un euro di tasse: quelle del primo anno si calcolano e si pagano solo a giugno dell'anno dopo. Poi arriva il conto, e di solito è più alto del previsto. Perché a giugno paghi due cose insieme: le tasse dell'anno appena finito e il primo acconto.

E qui c'è l'equivoco. Tutti pensano che l'acconto sia un anticipo sull'anno prossimo. Non è così: è la tassa dell'anno che stai già vivendo. A giugno sei già a metà anno, quei mesi li hai lavorati. A novembre arriva il secondo acconto, per il resto dell'anno. L'importo si calcola sulle tasse dell'anno prima, perché si presume che l'attività vada almeno come prima.

E se quest'anno va peggio? Gli acconti si possono ridurre, calcolandoli sul reddito che prevediamo davvero. Altrimenti pagheresti troppo, per poi ritrovarti a credito l'anno dopo. Ma la previsione va fatta con attenzione: se paghi meno del dovuto, scattano le sanzioni. Per questo è una valutazione da fare insieme.

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Nero su bianco

Saldo e acconto. Con la dichiarazione dei redditi si paga il saldo delle imposte dell'anno precedente e, insieme, il primo acconto delle imposte dell'anno in corso.

Il primo anno. Nel primo anno di attività non si versano acconti, perché manca un'imposta dell'anno precedente su cui calcolarli. Per questo, il primo giugno utile, saldo del primo anno e primo acconto del secondo arrivano insieme.

Quanto vale l'acconto. Con il metodo "storico" l'acconto è pari al 100% dell'imposta dovuta per l'anno precedente. Non è dovuto se quell'imposta non supera 51,65 euro; sotto i 257,52 euro si paga in un'unica rata a novembre.

Le due rate. Per i forfettari e per i contribuenti soggetti agli ISA l'acconto si divide in due rate uguali del 50%: la prima con il saldo, la seconda entro il 30 novembre. Per gli altri contribuenti le rate sono del 40% e del 60%.

Il metodo "previsionale". Se si prevede che l'imposta dell'anno in corso sarà più bassa, l'acconto si può calcolare su quella previsione. Se però alla fine l'imposta risulta più alta, sulla differenza non versata si applica la sanzione per insufficiente versamento, più gli interessi.

Le scadenze. Le date ordinarie possono essere spostate di anno in anno da proroghe: si controllano ogni volta sul calendario dell'Agenzia delle Entrate.

Fonti: Legge 23 marzo 1977, n. 97 (acconti IRPEF); D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 (termini di versamento); D.L. 26 ottobre 2019, n. 124, art. 58 (rate al 50% per soggetti ISA e forfettari); Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, comma 64 (imposta sostitutiva dei forfettari); D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471, art. 13 (sanzioni per insufficiente versamento); istruzioni dell'Agenzia delle Entrate al modello Redditi. [link alle fonti nella versione definitiva]

Questa spiegazione è generale e non sostituisce una valutazione del tuo caso.